Hallituksen julkaisemista muutoksista verotukseen – verojuristi kommentoi
Hallituksen puoliväliriihen yhteenveto verotukseen tehtävien keskeisten uudistusten osalta
Hallitus julkaisi 23.4.2025 pidetyssä puoliväliriihessä kasvupaketin, joka sisältää mm. päätöksiä työn verotuksen sekä yritysten verotusten keventämisestä. Tässä yhteenveto keskeisisistä verotukseen tehtävistä muutoksista.
Työn verotusta kevennetään
Ansiotuloverotusta kevennetään yhteensä noin 1,1 miljardilla eurolla. Ansiotulojen verotuksen kevennykset kohdistuvat kaikkiin tuloluokkiin. Huomion arvoista on, että ylimmät marginaaliveroasteet lasketaan korkeintaan 52 prosenttiin nykyisestä noin 59 prosentista.
”Ansiotulojen verotuksen keventäminen sekä erityisesti ylimpien marginaaliverojen alentaminen kannustavat tekemään enemmän töitä.” toteaa Heikkilä & Co:n verojuristi Ilkka Kiesi.
Muista muutoksia henkilöverotukseen
Selvitetään työsuhdeoptioiden ja muiden osakepohjaisten kannustinjärjestelmien verotuksen nykytila ja arvioidaan muutostarpeet.
Muutoksia perintö- ja lahjaverotukseen
Julkisen keskustelun kohteena ollutta perintöveroa ei poisteta, vaan perintöveroasteikon alarajaa nostetaan 20 000 eurosta 30 000 euroon ja lahjaveroasteikon alarajaa nostetaan 5 000 eurosta 7 500 euroon. Lisäksi perintöveron maksuajalta perittävää korkoa lasketaan 1,5 %-yksikköä. Lisäksi yrityksen sukupolvenvaihdoshuojennusta koskevaa säädöstä laajennetaan perintötilanteissa siten että myös alaikäinen perillinen voi saada sukupolvenvaihdoshuojennuksen.
Verojuristi Ilkka Kiesi kommentoi muutoksia seuraavasti ”Perintöverotukseen kohdistuneet muutokset jäivät odotettua pienemmiksi. Perintö- ja lahjaverotuksen veroasteikkojen alarajojen pienillä nostoilla on vain kosmeettinen merkitys esimerkiksi yritysten sukupolvenvaihdoksiin. Merkittävä uudistus on sen sijaan sukupolvenvaihdoshuojennuksen laajentaminen alaikäiseen perilliseen, joka korjaisi merkittävän epäkohdan yritysten sukupolvenvaihdosten verotuksessa.”
Muutoksia yrittäjien sekä yritysten verotukseen ja yritysjärjestelyihin
- Yritysten maksamaa yhteisöveroa lasketaan 18 prosenttiin vuonna 2027.
- Yritysten tappioiden vähennysoikeutta pidennetään 25 vuoteen verovuodelta 2026 vahvistetuista tappioista lukien.
- Suurten puhtaan energian siirtymän investointien tukemista verohyvityksellä jatketaan.
- Suomen osakevaihtosäännökset ulotetaan koskemaan ETA-alueen ulkopuolisia maita. Lisäksi tarkastellaan osakevaihdossa maksetun rahavastikkeen määräytymistä ja tehdään tarpeelliset muutokset.
- Yritysjärjestelysäännösten osalta tehdään kokonaisarvio muutostarpeista ja tehdään tarvittavat muutokset. Osinkoverotuksen minimoiminen osakevaihtojärjestelyjen avulla pyritään estämään.
- Yrityskauppojen verotuksen lainkäytössä syntyneitä vääristymiä korjataan. Lisäkauppahinnan tuloverotus ja varainsiirtoverotus lykätään siihen verovuoteen, jona saatavan peruste vahvistuu.
- Yleishyödyllisten yhteisöjen ky-muotoisiin pääomasijoitusrahastoihin tekemien sijoitusten säätämistä verovapaaksi selvitetään ja toteutetaan muutokset vuodesta 2026 alkaen. Samassa yhteydessä selvitetään ky-muotoisiin pääomasijoitusrahastoihin tehtyjen sijoitusten verotusta kokonaisuutena.
”Yhteisöveron alentaminen sekä tappioiden vähennysoikeuden laajentaminen ovat merkittäviä ja tervetulleita verouudistuksia, jolla tuetaan yritysten kasvua. Yritysjärjestelysäännöksiin tulevat muutokset jäivät vielä yksityiskohtien osalta avoimiksi, joten niiden osalta selviää vasta myöhemmin, miten esimerkiksi osakevaihtoa koskevia verosäännöksiä aiotaan muuttaa ja miten mahdolliset muutokset vaikuttavat esimerkiksi holdingyhtiön perustamiseen osakevaihtojärjestelyä hyödyntäen. Siten osakevaihdolla voi edelleen perustaa holdingyhtiön voimassa olevan verosääntelyn ja oikeuskäytännön mukaisesti, koska hallitus ei ole vielä antanut tietoa uudesta ns. ”massimuijapykälästä” saati sen voimaantulosta” toteaa verojuristi Kiesi muutoksista.